PORTARIA SF Nº 018 Em 16.01.97

·         Publicada no DOE de 16.01.1997.

·         Alterada pela Portaria SF 329/1997 – Não compilada

O Secretário da Fazenda, no uso de suas atribuições, considerando o disposto na Lei nº 11.408, de 20.12.96, e nos artigos 23 e 30 do Decreto nº 14.876, de 12.03.91, alterados pelo Decreto nº 19.527, de 30.12.96, e a necessidade de disciplinar os procedimentos relativos à nova sistemática do regime de estimativa,

RESOLVE:

I -  Serão enquadrados no regime de estimativa, relativamente a cada semestre civil, os contribuintes:

a) inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado de Pernambuco - CACEPE sob os Códigos de Atividade Econômica - CAEs relacionados no Anexo 1;

b) cujo índice de recolhimento do ICMS concernente a dois semestres, compreendendo o do período-base, previsto no inciso III, e o imediatamente anterior a ele, seja inferior àquele compatível com a realidade econômico-financeira do seu segmento, conforme inciso IV, ou cujo valor médio de recolhimento nos mesmos períodos seja inferior ao mínimo previsto no inciso VII;

II - O enquadramento a que se refere o inciso anterior dar-se-á através da publicação de edital do Departamento da Receita Tributária-DRT, no Diário Oficial do Estado, que deverá ocorrer até o último dia do primeiro mês de cada semestre civil, e conterá nome, denominação ou razão social e inscrição estadual do contribuinte;

III - O valor do ICMS estimado, para cada período fiscal do semestre, será calculado considerando-se:

a) como período-base, o mesmo semestre civil do exercício anterior ao período-objeto;

b) como período-objeto, o semestre civil para o qual vigirá o valor do ICMS estimado;

c) o valor médio das entradas para comercialização, convertidas na Unidade Fiscal de Referência - UFIR do respectivo período fiscal, constantes do Livro Registro de Entradas e relativas ao período-base, multiplicando-se esse valor pelo índice de recolhimento previsto para o setor- IRPS, conforme se segue:

                     entradas para comercialização do semestre (UFIR)

ICMS=                                                                                                          x   IRPS

                                                                     6

IV - O IRPS será de 5% (cinco por cento) para as atividades que compõem o Grupo I constantes do Anexo 1 e de 2,5% (dois vírgula cinco por cento) para as atividades que compõem o Grupo II do referido Anexo;

V - O ICMS previsto no inciso III prevalecerá para o semestre civil considerado e deverá ser recolhido sob o código de receita 007-8, no prazo da categoria a que pertencer o contribuinte;

VI - A inclusão do contribuinte no regime de estimativa dispensa-o apenas do recolhimento mensal do imposto normal código 005-1, mantidas as demais obrigações, principal e acessórias;

VII - Para efeito da estimativa prevista nesta Portaria, o recolhimento mensal do imposto não poderá ser inferior a:

a) Grupo I :  355,0000 UFIRs;

b) Grupo II:  200,0000 UFIRs;

VIII - O contribuinte enquadrado no regime de estimativa fará, ao final de cada período-objeto de estimativa, o ajuste de que trata o art. 30 do Decreto nº 14.876, de 12.03.91, e alterações, devendo observar o seguinte:

a) efetuar o confronto entre o somatório dos saldos devedores escriturados no livro Registro de Apuração do ICMS - RAICMS no mencionado período e o somatório do ICMS estimado para o mesmo período;

b) sendo o somatório do ICMS estimado menor que o apurado no RAICMS, a diferença deverá ser recolhida, de uma só vez, até o último dia do mês subseqüente ao do referido ajuste,  julho ou janeiro, conforme o caso, sob o código de receita 073-6;

c) sendo o somatório do ICMS estimado maior que o apurado no RAICMS, a diferença será compensada com o pagamento referente ao período ou períodos seguintes;

d) à opção do contribuinte, nos meses em que o valor do ICMS estimado for inferior ao imposto apurado na respectiva escrita regular, ao invés de adotar o procedimento previsto na alínea “b”, poderá ser feito o recolhimento antecipado do mencionado valor apurado, através de DAE, sob o código de receita 073-6;

IX - O ajuste mencionado no inciso anterior também será feito:

a) quando do pedido de baixa da inscrição no CACEPE;

b) quando do desenquadramento do regime;

X - Ocorrerá o desenquadramento do regime de estimativa:

a) quando da publicação de Edital de Desenquadramento, ao final de cada semestre civil;

b) quando houver alteração de código de atividade do contribuinte para outro não sujeito ao regime de estimativa;

c) quando da mudança de regime de inscrição no CACEPE;

XI - Interrompida a aplicação do regime de estimativa, observar-se-á:

a) decorrendo saldo credor do respectivo ajuste, o mencionado saldo será:

1. compensado, nas hipóteses previstas no inciso X, a” e b”, mediante lançamento no RAICMS, no quadro “Detalhamento - Outros Créditos”, indicando-se:  “Excesso de estimativa”;

2. objeto de pedido de restituição nas hipóteses previstas nos incisos IX, “a”, e X, “c”;

b) decorrendo saldo devedor, o mencionado saldo será recolhido até o último dia do mês subseqüente à referida interrupção;

XII - Nos casos de mudança de CAE, estando a nova atividade sujeita ao regime de estimativa, o imposto já lançado prevalecerá para todo o período;

XIII - Será indicado na GIAM, o valor do ICMS normal, sob o código da receita 005-1, quando ocorrer saldo devedor do imposto apurado no RAICMS para o período informado;

XIV - Fica assegurado ao contribuinte o direito de contestar o valor estimado, mediante pedido de alteração, em formulário próprio constante do Anexo 2, juntamente com o comprovante de entrega da GIAM do período-base;

XV - O pedido de alteração do valor do ICMS estimado, previsto no inciso anterior, será preenchido em duas vias e protocolado na Agência da Receita Estadual - ARE do domicílio fiscal do contribuinte;

XVI - Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir de 01.01.97;

XVII - Revogam-se as disposições em contrário.

EDUARDO HENRIQUE ACCIOLY CAMPOS
Secretário da Fazenda

ANEXO 1 DA PORTARIA SF  Nº   018/97

GRUPO I

CAE

DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE

4131010

TECIDOS

4133013

ROUPAS E CONFECÇÕES (EXCLUSIVE PROFISSIONAIS E DE SEGURANÇA)

4135016

CALÇADOS

4137019

ARTIGOS DE ARMARINHO

4141016

MÓVEIS E ARTIGOS DE DECORAÇÃO

4151011

FERRAGENS, FERRAMENTAS, ARTIGOS DE CUTELARIA, PRODUTOS METALÚRGICOS(ARAMES, CANOS, TUBOS, ENXADAS, PÁS, ALICATES, ETC)

4162013

MATERIAL DE CONSTRUÇÃO

4171012

MATERIAL ELÉTRICO

4171020

MATERIAL ELETRÔNICO

4181077

PEÇAS E ACESSÓRIOS PARA AUTOMÓVEIS, ÔNIBUS E CAMINHÕES

 

 

GRUPO II

CAE

DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE

4111010

MERCEARIAS, EMPÓRIOS, ETC

4113055

MERCADINHOS

4113063

SUPERMERCADOS

 

ANEXO 2 DA PORTARIA SF Nº    018/97

PARA USO DA REPARTIÇÃO

PROTOCOLO

 

 

ARQUIVAMENTO

 

 

PEDIDO DE ALTERAÇÃO DO ICMS-ESTIMATIVA

 

NOME/DENOMINAÇÃO/RAZÃO SOCIAL

 

 

CACEPE

 

 

CAE

GRUPO

 

O contribuinte acima qualificado solicita alteração do valor do ICMS-Estimativa, tendo em vista que a sua real movimentação no período-base foi a descrita abaixo, conforme consta em sua GIAM de igual período(comprovante de entrega em anexo).

 

PERÍODO-BASE:   JAN A JUN      JUL A DEZ             ANO:________

 

DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DO VALOR ESTIMADO

MÊS

ENTRADAS PARA COMER-CIALIZAÇÃO (Em R$)

VALOR DA UFIR

ENTRADAS PARA COMER-CIALIZAÇÃO (Em UFIR)

JAN ou JUL

 

 

 

FEV ou AGO

 

 

 

MAR ou SET

 

 

 

ABR ou OUT

 

 

 

MAI ou NOV

 

 

 

JUN ou DEZ

 

 

 

TOTAL DA MOVIMENTAÇÃO EM UFIR

 

MÉDIA PERÍODO-BASE (TOTAL + 6)

 

IRPS (Conforme valor para o Grupo)

 

NOVO VALOR ESTIMADO (Média ´ IRPS)

 

 

Declaramos que as informações acima representam a fiel movimentação do estabelecimento.

__________,______________________.                _____________________

Local /data                                                              Contador

________________________________.

     Representante legal

1ª VIA - FISCO        2ª - CONTRIBUINTE